交易性金融资产面值与成本确定的区别是什么？

1. 交易性金融资产面值与成本确定的区别是什么？

这应该是教材上的一道例题：其重点是对于交易性金额资产初始入账价值的理解：
我们在来看金融资产的核算中的初始计量的核算规定：交易性金融资产以公允价值(一定要注意这是指公允价值并不是指票面价值）作为初始入账价值，借记“交易性金融资产-成本”，以发生的交易费用借记“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。

由于我们可以看得出其买价中含有应收取的利息50，所以交易性金融资产的公允价值=2600-50=2550万元。则就有以下的分录：
借：交易性金融资产－成本      2550
  应收利息             50
  贷：银行存款            2600
也就是说这个业务的发生，实际支付出的价款为2600，但是其中含有马上就可以收取回来的利息50万元，这50万元是相当于垫支的，并不是成本，所以就将其在实际支付价款中扣除，就成了交易性金融资产的成本，即2600-50＝2550万元。
所以此笔业务的交易性金融资产是2550万元；
票面价值不一定等于入账成本！

能明白吗？如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！
祝学习快乐！ 希望以上能给你提供帮助！

2. 交易性金融资产面值与成本确定的区别

这应该是教材上的一道例题：其重点是对于交易性金额资产初始入账价值的理解：
我们在来看金融资产的核算中的初始计量的核算规定：交易性金融资产以公允价值(一定要注意这是指公允价值并不是指票面价值）作为初始入账价值，借记“交易性金融资产-成本”，以发生的交易费用借记“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。

由于我们可以看得出其买价中含有应收取的利息50，所以交易性金融资产的公允价值=2600-50=2550万元。则就有以下的分录：
借：交易性金融资产－成本      2550
  应收利息             50
  贷：银行存款            2600
也就是说这个业务的发生，实际支付出的价款为2600，但是其中含有马上就可以收取回来的利息50万元，这50万元是相当于垫支的，并不是成本，所以就将其在实际支付价款中扣除，就成了交易性金融资产的成本，即2600-50＝2550万元。
所以此笔业务的交易性金融资产是2550万元；
票面价值不一定等于入账成本！

能明白吗？如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！
祝学习快乐！ 希望以上能给你提供帮助！

3. 交易性金融资产初始成本如何核定

1.初始计量，
 
 企业在取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始入账金额。
 
 注意：
 
 第一，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为“应收股利”或“应收利息”。
 
 第二，取得交易性金融资产所发生的相关“交易费用”应在发生时计入“投资收益”。
 
 2.会计处理，
 
 借：交易性金融资产-成本 [公允价值]
 
 应收股利（或应收利息） [已宣告尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的债券利息]
 
 投资收益 [交易费用]
 
 贷：银行存款。