补交以前年度印花税账务处理

1. 补交以前年度印花税账务处理

1、补缴以前年度印花税:      将补缴的税额先计入应交税费科目的借方,入账方法如下。
      2、结转以前年度印花税:      将补缴的税额结转到以前年度损益调整科目的借方,入账方法如下。
      3、结转未分配利润:      最后,将以前年度损益调整科目余额直接结转到未分配利润科目,不能影响到本年损益,入账方法如下。

2. 补缴以前年度印花税怎么入账

1、补缴以前年度印花税:      将补缴的税额先计入应交税费科目的借方,入账方法如下。
      2、结转以前年度印花税:      将补缴的税额结转到以前年度损益调整科目的借方,入账方法如下。
      3、结转未分配利润:      最后,将以前年度损益调整科目余额直接结转到未分配利润科目,不能影响到本年损益,入账方法如下。

3. 补交以前年度印花税怎么记账

1、补缴以前年度印花税:      将补缴的税额先计入应交税费科目的借方,入账方法如下。
      2、结转以前年度印花税:      将补缴的税额结转到以前年度损益调整科目的借方,入账方法如下。
      3、结转未分配利润:      最后,将以前年度损益调整科目余额直接结转到未分配利润科目,不能影响到本年损益,入账方法如下。

4. 补缴以前年度的印花税，怎么做分录？

地税查我公司，需要补缴2010年到2012年的印花税，按购销合同补缴的，并罚滞纳金，会计分录怎么做
借：以前年度损益调整
      
应缴税费---应缴所得税
贷：应缴税费---印花税
 
借：应缴税费---印花税
贷：银行存款
 
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
 
还需要补缴2010年到2012年的企业养老保险统筹，并罚滞纳金，会计分录怎么做
借：以前年度损益调整
      
应缴税费---应缴所得税
贷：其他应付款---社保
 
借：其他应付款---社保
       营业外支出---罚款支出
贷：银行存款
 
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
 
会涉及到企业所得税

5. 企业补缴以前年度的印花税如何处理

 企业补缴以前年度的印花税如何处理
                        　　案列： 
       　　近期，本人遇到一个企业的咨询，该单位在以前年度，与地方税务机关沟通达成了关于印花税等税费的减免，但没有取得当地税务机关的实际减免文书。时隔三年，税务稽查机关对该事项进行了检查，要求企业补缴印花税等税费500万元，并交纳相应的滞纳金。
        　　问题： 
       　　1、 税务稽查局的补缴决定，是否有效?
       　　2、 对补缴的500万元税费，如何入账，是计入当期损益做税前扣除，还是追溯调整?
        　　政策分析： 
       　　对于税务稽查局的`稽查决定，是合法合规的。企业没有取得正式的税费减免文件，只能视同以前年度的税款漏征，甚至引起对企业逃税等行为的认定。这个问题暂且不讨论。
       　　针对已经确定的补缴税款如何入账，如何做税款扣除问题。
       　　根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局2012年第15号公告)规定：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
       　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
       　　企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
       　　亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
       　　根据权责发生制原则，不得改变税费扣除的所属年度，应追补至该项目发生年度计算扣除。
       　　企业补缴以前年度的房产税、土地使用税，印花税等，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，并通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整，该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。
       　　但是，在实际财务入账中，根据重要性原则，也有在当期入账的情况。具体如何处理，是具体情况分析。
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6. 补缴以前年度的印花怎调账

补交以前年度的印花税，如果金额不大，计入当期损益，执行会计准则不同，记账方法也不同。如果《执行企业会计准则》，
借：管理费用——印花税
贷：银行存款
如果执行《小企业会计准则》，
借：营业税金及附加
贷：银行存款

如果补交的印花税金额较大，影响到所得税费用，计入以前年度损益调整，调整年初未分配利润，调整应交所得税，
借：以前年度损益调整（补交的印花税）
贷：银行存款
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整（应调整的所得税费用）
结转未分配利润，
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

7. 补提以前年度印花税如何做账

1、补缴以前年度印花税:      将补缴的税额先计入应交税费科目的借方,入账方法如下。
      2、结转以前年度印花税:      将补缴的税额结转到以前年度损益调整科目的借方,入账方法如下。
      3、结转未分配利润:      最后,将以前年度损益调整科目余额直接结转到未分配利润科目,不能影响到本年损益,入账方法如下。

8. 补缴以前年度印花税可否税前扣除

补缴以前年度印花税，不得在补缴年度税前扣除。

企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　根据上述规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除当年不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用在税前扣除。因此，补缴以前年度的印花税，不能在补缴当年的所得税前列支。

　　对于补缴以前年度的印花税，能否在该税款所属年度进行税前扣除，国家税务总局目前没有明确的文件规定。

　　以下地方文件请参照：《辽宁省地方税务局关于纳税人补缴以前年度应在所得税前扣除的各项税金及附加如何税前扣除等问题的批复》（辽地税函[2003]181号）规定：一、关于以前年度未缴纳的应在所得税前扣除的各项税金及附加，实际补缴后如何税前扣除问题纳税人当年未提取缴纳，以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，并通过“以前年度损益调整”等科目对补缴年度作所得税纳税调整，该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除。

　　因此，对自查以前年度的印花税能否在其税款所属年度的企业所得税前扣除，企业应与主管税务机关进行沟通确定。